Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce. Jest szczególnie popularna wśród freelancerów, drobnych usługodawców i przedsiębiorców, którzy mają niskie koszty prowadzenia firmy. W 2025 roku obowiązują jednak ważne limity i zasady, które warto znać, zanim zdecydujesz się na ten sposób rozliczeń lub zanim stracisz do niego prawo.
Na czym polega ryczałt ewidencjonowany?
W tej formie opodatkowania:
- Nie rozliczasz kosztów uzyskania przychodu
- Podatek liczony jest od przychodu, a nie od dochodu
- Stosujesz jedną z wielu z góry określonych stawek procentowych, w zależności od rodzaju działalności
To sprawia, że ryczałt jest prostą i przewidywalną formą rozliczeń, ale nie zawsze najbardziej opłacalną.
Stawki ryczałtu w 2025 roku
Najczęstsze stawki:
17% – przychody z wolnych zawodów (np. lekarze, prawnicy)
15% – usługi niemieszczące się w innych kategoriach
12% – m.in. programiści i niektóre usługi IT
8,5% – najpopularniejsza stawka, dla wielu usług
5,5% – działalność wytwórcza, budowlana
3% – handel i gastronomia bez napojów alkoholowych
Limit przychodów uprawniający do ryczałtu w 2025 roku
2 000 000 euro rocznie – czyli ok. 8,6 mln zł (w przeliczeniu według kursu z października 2024 r.)
Jeśli przekroczysz ten próg – od 2026 roku tracisz prawo do ryczałtu i musisz przejść na inną formę opodatkowania (zasady ogólne lub podatek liniowy).
Kto nie może korzystać z ryczałtu?
Z ryczałtu nie mogą korzystać m.in.:
- Osoby rozliczające się w formie spółek kapitałowych (z o.o., akcyjnych)
- Osoby prowadzące aptekę, lombard czy handel częściami motoryzacyjnymi
- Podatnicy wykonujący działalność wykluczoną w ustawie (np. doradztwo podatkowe)
Obowiązki przy ryczałcie
Chociaż ryczałt jest uproszczoną formą rozliczeń, nadal obowiązują Cię:
- Ewidencja przychodów
- Przechowywanie faktur i dowodów sprzedaży
- Składanie zeznania rocznego PIT-28 (do końca kwietnia 2026)
- Opłacanie składek ZUS i – od 2022 roku – zdrowotnej składki ZUS bez możliwości odliczenia od podatku
Czy ryczałt jest dla każdego?
TAK, jeśli:
- Masz niskie koszty działalności
- Działasz w branży z preferencyjną stawką ryczałtu
- Chcesz uprościć księgowość i mieć przewidywalne rozliczenia
NIE, jeśli:
- Masz wysokie koszty (np. inwestycje, leasingi)
- Chcesz korzystać z ulg podatkowych (na dziecko, wspólne rozliczenie z małżonkiem – te opcje są niedostępne dla ryczałtowców)
- Jesteś blisko przekroczenia limitu przychodu
Podsumowanie
Ryczałt ewidencjonowany w 2025 roku to nadal bardzo atrakcyjna forma opodatkowania dla wielu przedsiębiorców – prostsza, mniej czasochłonna i często korzystna finansowo. Jednak warto analizować swoją sytuację indywidualnie, szczególnie jeśli zbliżasz się do limitu lub Twoje koszty rosną.